פינת המיסוי: המלצות וטיפים לסוף שנת המס הקרובה!
פינה שבועית מאת משרד יעוץ מס דבוש & ז'בס יועצי מס, והפעם טיפים מתבקשים לקראת סוף השנה
פורסם בתאריך:
צפו בסרטון: ;feature=youtu.be
שאלת המיסוי תופסת חלק נכבד מכל פעילות עסקית ולכן, על כל בעל עסק לתכנן את חבות המס שלו על כל צדדיה. כל נישום רשאי וזכאי לבחור לעצמו את החלופה, שעל פיה תהיה חבות המס שלו, הנמוכה ביותר. לפיכך, מובאים לפניך, אוסף של עצות לתכנון מס שנכון לבצע אותם תמיד אבל בעיקר בסוף ותחילת שנת מס חדשה:
הנפקת חשבונית עסקה במקום חשבונית מס
בעל עסק משלם מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי לפי הכנסותיו, הכנסותיו נקבעות לפי חישוב של החשבוניות שהנפיק בעל העסק.
בעת קבלת תשלום דחוי מלקוחות או סיום עבודה, ניתן להנפיק חשבונית עסקה (ולא חשבונית מס), כך שחשבונית מס תונפק רק בעת קבלת התקבול בפועל (העברה בנקאית/פירעון שיק) ובמקרה שהשיק לא כובד אז לא תספוג מיסים על הכנסה שלא קיבלת.
תשלומים למוסד לביטוח לאומי בשל הכנסה שאינה ממשכורת
ניתן ניכוי מהכנסה, שאינה הכנסת עבודה, בגובה של 52% מהתשלומים למוסד לביטוח לאומי שיבוצעו בפועל (בגין חוב קודם או לדמי ביטוח השנה). לפיכך, מומלץ לשלם הפרשי דמי ביטוח בשל גידול בהכנסות או בשל חוב בתיק.
הוצאות בעסק
יש לוודא שכל ההוצאות שהוצאו לייצור ההכנסה הועברו למשרד יועץ המס. הוצאות שוטפות (חשמל/שכירות וכדומה) הוצאות שנתיות (ביטוח רכב/אגרות וכדומה). בעניין זה דגש על עבודה מהבית (ניתן לתבוע הוצאות של הבית באם המשרד/ הקליניקה בבית ) ועל הוצאות רכב פרטי (ניתן לתבוע באם הרכב משמש בפעילות העסקית ) .
נקודות זיכוי
המחוקק נותן הנחות ממס לכל תושבי ישראל לפי הגדרת נקודות זיכוי, ולכן יש לוודא שאת/ה מוגדר נכון: (גרוש/מס' ילדים /ילדים בחזקה/ילדים ליקוי למידה/גבר/אישה/תואר/חייל משוחרר וכדומה) בהגשת הדוח השנתי לפקיד השומה, דהיינו - לעדכן את יועץ המס על כל שינוי בתא המשפחתי ושינויים שמשפיעים על נקודות הזיכוי שלך!
זיכוי ממס בעד תרומות למוסדות ציבוריים וקרן לאומית
יחיד או חברה שתרמו למוסד ציבורי, שאושר ע"י שר האוצר, או קרן לאומית, זכאים לזיכוי מהמס בשיעור של 35% מסכום התרומה ולכן למי שתורם ויכול לבחור לאן לתרום. יש לוודא שהעמותה מוכרת לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה (רשום ע"ג הקבלה של העמותה) ולהעביר ליועץ המס את האישורים של התרומות שבוצעו השנה .
הפקדות לקה"ל/גמל/ביטוח חיים/א.כ.ע (אובדן כושר עבודה)
למי שמפקיד ו/או חוסך בקופות אלו יש הטבות מס ולכן, על כל בעל עסק עצמאי או בעל שליטה לבדוק את המקסימום הטבות המס שהוא יכול ליהנות לפי חלוקה שהוא מחליט ובהתבסס על הכנסותיו. ההחזרים יכולים להגיע לעשרות אלפי ₪. למי שמפקיד – לוודא שמפקיד ומנצל את מקסימום הטבות המס ובהתאם להכנסותיו. למי שלא מפקיד כלל – מומלץ להתחיל אפילו בסכומים קטנים .
מלאי בעסק
למי שיש מלאי, צריך לדעת שבסוף השנה יידרש להכין רשימה של מלאי בעסק לפי מחיר עלות או שוק הנמוך מבניהם.
ניהול מלאי בתוכנה – המלאי של סוף השנה בניכוי תחילת השנה מהווה למעשה קניה שטרם נמכרו ולכן מצורף סכום המלאי להכנסות העסק, במידה וידועה יתרת המלאי במהלך השנה זה יעזור לדעת ולבחון את הרווח/הפסד של העסק.
כמות המלאי – חשוב מאוד להחזיק כמות הכי נמוכה, היות ועל מלאי שנרכש באשראי משלמים ריבית בבנק ולכן, יש תמיד לוודא שהמלאי בעסק הינו הכרחי ולא לרכוש סתם אלא בבקרה מתמדת ובהתאם למכירות וצורך.
אדגיש, כי רכישת מלאי בסוף שנת המס בכדי להגדיל את הוצאות העסק אינה נכונה - מלאי שנרכש וטרם נמכר מבחינה חשבונאית "מתאפס" היות שנרשם כקניות ומצד שני נרשם כמלאי סגירה (הגדלת הכנסות).
תשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי
חשוב מאוד במהלך שנת המס לעשות בדיקה של הרווח בעסק אל מול תשלומי מקדמות לרשויות, דהיינו, לנסות ולשלם כמה שיותר קרוב לחבויות המס האמיתיות (רק בדוח יודעים מה הרווח) וזה להימנע מתשלומים נמוכים או גבוהים לרשויות המס.
ניהול חשבון בנפרד לעסק
מומלץ לעשות הפרדה בין הפעילות העסקית לפרטית ולקבוע תאריך להעברת סכום הרווח מהחשבון העסקי לפרטי, כך בעל העסק יחיה לפי הכנסה נכונה ואמיתית ולא לפי התזרים העסקי. כמו כן, בחשבון העסקי ישמור בעל העסק על שקים ותשלומים שאמורים לרדת וכך ימנע מלחץ וניהול לא נכון שלו ושל העסק שלו .
לייעוץ והכוונה ללא התחייבות: אריקו דבוש - 050-9211776
דבוש & ז'בס יועצי מס
